企业财务规章制度6篇企业财务规章制度 总则 一、为了保障国有资产的安全、增值，保护投资者的合法权益，规范公司企业财务行为，有利于企业的发展，加强财务管理，根据《中华人民共和下面是小编为大家整理的企业财务规章制度6篇,供大家参考。
篇一：企业财务规章制度
则一、 为了 保障国有资产的安全、 增值， 保护投资者的合法权益， 规范公司企业财务行为， 有利于企业的发展， 加强财务管理， 根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》， 结合本公司的实际情况， 制定本制度。
二、 企业财务管理的基本任务和方法是， 做好各项财务收支的计划、 控制、 监督、 分析和考核工作， 依法合 理 筹 集 资 金 ，有 效 利 用 企 业 各 项 资 产 ，努 力 提 高 经 济 效 益 。
三、 企业应当认真执行国家各项法律、 法规， 建立健全内部财务管理制度， 加强财产物资的管理和资金运用全过程的监控，严格内部牵制制度，防止弊端。
四、 企业应当加强财务管理基础工作。
在生产经营活动中的产量、 质量、 工时、 设备利用， 存货的消耗、收发、 领退、 转移以及各项财产物资的毁损等， 都应当及时做好完整的原始记录。
企业各项财产物资的进出消耗， 都应当做到手续齐全， 计量准确并制定和修订原材料、 能源等物资消耗定额和工时定额， 定期或者不定期地进行资产清查。
财务管理的结构体系和职责权限
五、 本公司财会人员必须持证上岗， 遵守国家有关法规、 公司内部各项规章制度， 认真履行职责， 如实反映和严格监督各项经济业务。
出纳等重要岗位必须由具有深圳常住户口的人员担任。
企业财务人员有权拒绝承办不合法、 不真实和损害投资者利益的经济业务， 必须时可直接向 上级财务主管部门 反映。
六、 公司财务应接受财政、 税务、 审计机关的监督； 定期、 及时、 准确地上报会计报表和财务分析资料。
七、本制度所称资金管理包括：
措管理：资本金筹集、劳动资金筹集；
现金及现金等价物管理；
结算资金（应收款项）管理；
八、资金、管理应遵循的原则；
1.取之合法，使用合规；
2.开源节流，讲求效益；
3.内部牵制，防范风险；
4.管理有序，责任到人；
九、资金筹集：
1. 公司倡导多种方式、 多渠道筹集资金， 包括：
吸收现金、 非现金投资， 长期、 短期借款， 发行股票、 债
券等；
2. 资 本 金 的 增 加 、 变 动 ，应 按 法 律 程 序 经 批 准 和 会 计 师 事 务 所 验 资 确 认 ， 不 得 弄 虚 作 假 ；
3. 借款应根据经可行性论证的项目 和生产经营需要， 有可靠的投资回报和还款来源并讲求资金成本。
十、现金及现金等价物管理
1. 内部牵制
（1）货币资金实行帐款分管，印鉴分管；
（2）
出纳不得兼任采购、 销售、 实物收发、 保管业务， 不填制票及兼管理往来帐， 不核对银行对帐单和银行日记帐；
（ 3 ）出 纳 与 本 企 业 主 要 领 导 人 或 财 务 负 责 人 有 亲 属 关 系 的 应 实 行 回 避 原 则 。
2. 财经纪律
（ 1 ）
现 金 的 提 取 、保 管 、使 用 应 遵 守 国 家 的 《 现 金 管 理 条 例 》 ，不 得 坐 支 现 金 ；
（2）
银行帐号的设立、 使用应遵守国家的《银行结算办法》、《银行帐户管理办法》， 严禁设立帐外帐或公款私存，一经发现，严肃追查并追究责任；
（3）
出纳必须凭经审核、 编号、 手续齐全的记帐凭证办理收付款业务， 不得先斩后奏或以借条、 白条原始凭证充抵库存；
（ 4 ）外 汇 的 收 入 ，使 用 应 符 合 国 家 外 汇 管 理 的 各 项 法 规 、政 策 。
3. 现金等价物
短期投资的购入或证券帐号的开设必须遵守证券管理有关法律、 法规， 并按企业内部职责、 权限、 程序批准后办理，严禁私自炒作。
十一、结算资金管理：
1.应收款项管理应遵循以下原则：
（1）入帐有据，处理合规；
（2）跟踪管理，掌握动态；
（3）清理及时，回款迅速；
（4）节约资金，力戒损失；
（5）职责明确，失误必究。
2.债权的成立应符合以下条件：
（ 1 ）各 类 业 务 发 生 应 收 帐 款 应 符 合 确 认 销 售 成 立 的 有 关 条 款 ；
（ 2 ）应 收 股 利 、应 收 利 息 应 符 合 有 关 投 资 项 目 的 规 定 和 文 件 ；
（ 3 ）暂 借 和 垫 付 款 项 应 按 内 部 规 定 经 批 准 ，附 件 和 手 续 齐 全 。
3.跟踪管理和清理回款
实 行 “ 源 头 负 责 制 ” ，谁 经 办 的 业 务 ，发 生 的 款 项 ，谁 负 责 到 底 ，并 纳 入 业 绩 考 核 。
4. 债 务 重 组 事 项 应 按 程 序 ，经 批 准 ，并 预 测 分 析 可 有 发 生 的 重 组 损 益 。
投资管理编辑本段回目录
十二、 本公司对全资、 控股、 联营企业以现金、 实物和无形资产进行投资； 兼并、 收购、 租凭其它企业的股权； 购入一年内不予出售的股票以及其他有价证券（包括公债、 国库券、 企业债券等）
均构成公司的长期投资。
十三、 对外投资的计价方法， 应以投资时支付的价款或者评估确定的金额计价， 即按成本法计价。
企业对外投资应取得中国注册会计师出具的验资报告， 分清占股比例、 投资总额等并妥善保管。
对企业溢价或折价购入的长期债券， 其溢价或折价差额， 应采用直线法在债券存续期内分期摊销。
对短期投资或者说长期债券的转让， 应严格审批手续， 正确计算损益。
中期或年度终了， 应对长期投资逐项检查， 如果由于市价持续下跌， 或被投资单位经营状况恶化等原因， 导致其可收回金额低于帐面价值， 并且此项降低的差额在可 预 计 的 未 来 期 间 内 不 可 能 恢 复 ，应 按 此 差 额 计 提 长 期 投 资 跌 价 准 备 。
十四、 企业根据拥有被投资单位股权比例分别采用成本法权益法进行核算， 企业对外投资股权在 20%以下 （不含 20%）
的采用成本法， 股权在 20%—50%的采用权益法、 股权在 50%以上（不含 50%）
的， 应编制合并会计报表。
十五、 本公司对外投资实行风险抵押制。
项目负责人应按照投资额或承包方式， 依一定比例向本公司交纳风险抵押金。
项目投资按期收回或完成利润上缴计划的， 逐步退还企业交纳的风险抵押金并按同期银行存款利率支付利息， 到期未收回投资或未完成利润上交计划的， 由本公司财务部按比例扣减风险抵押金。
十六、 本公司对投资项目实行专人跟踪管理， 财务部门应做好项目投资成本与收益的核算。
凡是本公司投资的项目， 都要建立项目投资档案， 按照投资对象、 反映和记录自该项目资金投入之日起的投资成本（包括应计利息和有关费用）
和投资回报（实现上交利润）
对每个项目的投资回报率进行定期与不定期考核。
财产物资管理编辑本段回目录
十七、 企业应建立、 健全财产物资管理制度， 对非货币性资产的购置、 建造、 增加、 出售、 耗用、 减少、
盘存、计价、管理作出规定，规范操作。
十八、财产物资管理应遵循的原则：
1.全 员 管 理 ：物 资 管 理 是 企 业 各 部 门 、有 关 人 员 共 同 的 任 务 ；
2. 全 过 程 监 控 ：从 采 购 、生 产 耗 用 、出 售 到 保 管 、收 、发 、存 动 态 监 控 ；
3.综合管理与分级归口管理相结合；
4. 遵守内部牵制制度， 涉及采购、 验收、 保管、 使用中环节的业务实行物、 款、 帐三分管原则， 不同同一人单独完成。
5. 实行资金管理、 物资管理， 业务工作相结合， 管物的部门和人员， 必须对相应的采购成本、 资金占用等负责。
十九、物资增加：
1. 企业应建立物资询价制度， 掌握市场价格信息， 货 比三家， 主要生产物资应有定点供应单位；
2. 采 购 、生 产 、加 工 、盘 盈 及 接 受 投 资 、损 赠 或 债 务 重 组 的 物 资 应 按 规 定 计 价 ；
3.物 资 应 按 归 口管 理 坚 持 质 量 检 验 、核 实 数 量 、凭 证 验 收 ；
4.固定资产的购置，应符合企业投资业务管理的要求；
5.禁 止 使 用 部 门 自 行 采 购 物 资 ，必 要 时 先 经 批 准 并 办 理 入 库 手 续 。
二十、物资减少：
1. 不论什么原因发出和减少物资必须按规定办理手续， 严禁以购代耗或以便条、 借条发货和充抵库存；
2.存货减少应按企业会计政策进行计价；
3.处置、转让固定资产应按内部管理权限经批准办理；
4. 商品、 产品销售应加强合同管理， 落实货款回笼的保障程序， 对赊销业务应慎重， 并需了解客户资信程度和信誉；
5. 盘 亏 、 报 损 物 资 应 按 规 定 权限 经 批 准 ， 并 分别 情 况 由 保险 公 司 责 任人 赔偿 后 按 净损 处 理；
6. 生产耗用物资应按企业计划生产管理、 费用指标管理规定， 使用凭证、 办理手续， 产品报废补料应有质检部门确认；
7.贵重物资出库应按规定的权限实行双签。
二十一、物资保管和盘存
1. 仓库存保管人员对库房实物数量完整、 质量完好、 帐务记录正确、 手续完备、 库房整洁安全及资金定额负责；
2. 有 关 业 务 人 员 对 经 营 的 分 销 网 点 、代 销 点 、展 品 、陈 列 品 安 全 完 好 负 责 ；
3. 各类存货根据不同情况分别采用永续盘存制或实地盘存制， 每月自行盘点， 年度中期组织抽查， 年末全面 清 查 ，并 在 部 门 自 查 的 基 础 上 进 行 复 查 ，符 合 率 低 于 规 定 指 标 的 应 扩 大 抽 面 ；
4. 各部门涉及物资保管、 使用和业务的人员离岗时， 应先办妥交接手续， 按规定退还使用或借用的物资。
二十二、其他事项：
1. 年 度 中 期 和 年 末 存 货 对 符 合 规 定 条 件 的 物 资 应 计 提 存 货 跌 价 损 失 ；
2.按企业确定的会计政策正确计提固定资产折旧。
成本管理编辑本段回目录
二十三、企业加强成本管理应遵循以下原则：
1. 经 济 效 益 原 则 ：这 是 企 业 经 营 管 理 的 核 心 ，也 是 成 本 管 理 的 目 标 ；
2. 全面管理原则：
广义概念上的成本管理， 强调全面性即全过程管理， 全方位管理， 人员管理， 一是从投资成立、 产品选取型开发到产品投产， 进入市场以及资金筹集、 使用，
应考虑成本， 包括：
投资成本、 融资成本、 工程成本、 产品成本、 科研成本； 二是从 大项目的事前预测、 决策， 实施中的监控到事后的分析考核 ， 环 环 紧扣 ； 三 是企业从 领 导 到 全体员 工、 各 部 门 的 工 作 ， 均 应纳 入 成 本 管 理“ 链” ；
3. 责任制原则：
责权利相结合以责为中心， 赋以相应的权限， 完善内部授权制度， 责任明确、 奖罚分明；
4. 科学管理原则：
科学的分析、 预测， 有效的防护性控制和过程控制， 避免盲目 性单纯的事后算帐；
5. 归口管理与分级管理相结合， 财务部门是归口总管单位， 各项指标应按业务性质、 逐级下达落实到各部门、车间、班组直至个人。
二 十 四、企 业 应 建 立 、健 全 成 本 管 理 保 障 体 系及 规 章 制 度 ：
合规、切实、可行的《成本计算规程》；
原材料、物资供应的质量与价格保障；
工程质量监理、产品质量管理保障；
筹资融资成本预测与监控体系；
投资成本及效益预测、决策与监控体系；
销售网络管理制度；
新产品研制、开发管理与成本控制；
各项消耗指标及行政费用管理制度；
分析考核奖惩制度。
成 本 管 理 中涉 及 按 侧 外 原 则 处 理 事 项 的 范 围 、权 限 与 责 任 。
二十五、 建立定期、 不定期的多种形式的定性、 定量分析、 “会诊” 制度， 及时发现问题， 迅速予以纠正。
二 十 六 、以 部 门 、个 人 对 所 分 管 的 指 标 、业 务 纳 入 考 核 、奖 惩 范 围 。
计划和预算
二十七、 为确保企业年度经营发展目标的实现， 做到心中有数， 应编制年度分季财务计划， 通过组织实施、过 程 控 制 、分 析 、考 核 ，确 保 预 定 经 济 效 益 目标 利 润 实 现 。
二十八、编制的依据：
1. 根据本公司年度“战略决策指导委员会” 的专家决策会议制订的发展方向， 投资规划、 经营目标、 效益指标，在财务计划中体同和落实；
2.根 据 市 场 调 查 、反 馈 信 息 ，才 计 划 及 时 进 行 检 查 修 订 、调 整 ；
3. 根据上一年度计划执行情况的分析判断， 发现管理中 存在的问 题， 在本年计划中 防止和纠 正。
二十九、 编制的原则：
1.真 实 、积 极 、可 靠 、适 当 留 有 余 地 ，保 障 国 有 资 产 及 资 本 增 值 ；
2. 计划的严肃性与灵活性相结合， 在保障年度总目标实现的前提下， 在进度安排、 项目构成等方面允许有变动、调整；
3. 强调计划的科学性， 计划数据应建立在充分的、 可靠的市场信息， 运用适当的数学模型、 科学的预测、判断的基础上；
4.经过“两上两上”反复平衡、落实；
即 下 达 目 标 → 上 报 计 划 → 综 合 平 衡 → 下 达 指 村 → 分 解 落 实 到 各 部 门 分 管 的 指 标
5. 资金调配的顺序：
在首先保证正常 生产经营的前提下， 寻求投资与发展， 兼顾职工集体福利。
三十、计划的主要内容：
1.销售收入、利润计划；
2.物资供应保障计划；
3.资金筹集方式、规模及投资收益计划；
4.产品、工程、资金成本计划及费用预算；
5.投资方式及支出计划；
6.现金流量计划；
7.利润分配及税收缴纳计划；
8.其他收入、支出计划。
三十一、综合平衡的主要指标：
1.利润总额、净利润及上交利润；
2.净资产增长率；
3.资产负债率；
4.速动比率；
5.净资产利润率。
三十二、 分析、 考核是企业经营管理过程中事前、 事中、 事后三个环节的最后一环也是检查、 评估企业、领导、部门、职工业绩的依据。
三十三、 企业应建立、 健全分析考核制度、 分析考核标准， 业绩与 工资 福利挂勾 的 奖惩条例 。
三十四、分析的内容、形式和方法：
1.全面分析和专题分析结合。
年度、 季度进行全面检...
篇二：企业财务规章制度
财务规章制度 我们公司的财务制度， 具体事项根据自己公司的情况做删改增加。财务报销制度及报销流程（实际再修改）
第一部分 总则
第一条 为了加强公司内部管理， 规范公司财务报销行为, 倡导一切以业务为重的指导思想， 合理控制费用支出， 特制定本制度。
第二条 本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况， 将财务报销分为日常办公费用、 工薪福利及相关费用、 税费支出、 工程相关支出及专项支出等, 以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。
第三条 本制度适用公司全体员工。
第二部分 借支管理规定及借支流程
第四条 借款管理规定
(一)
出差借款：
出差人员凭审批后的《出差申请表》 按批准额度办理借款， 出差返回 5 个工作日内办理报销还款手续。
(二)
其他临时借款， 如业务费、 周转金等， 借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。
(三)
各项借款金额超过 5000 元应提前一天通知财务部备款。
(四)
借款销账规定：
(1)
借款销帐时应以借款申请单为依据， 据实报销， 超出申请单范围使用的， 须经主管领导批准， 否则财务人员有权拒绝销帐；（2）借领支票者原则上应在 5 个工作日内办理销帐手续。
(五)
借款未还者原则上不得再次借款， 逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。
第五条 借款流程
(一)
借款人按规定填写《借款单》， 注明借款事由、 借款金额（大小写须完全一致， 不得涂改）。
(二)
审批流程：
主管部门经理审核签字→财务复核→总经理审批。
(三)
财务付款：
借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。
第三部分 日常费用报销制度及流程
第六条 日常费用主要包括差旅费、 电话费、 交通费、 办公费、 低值易耗品及备品备件、 业务招待费等。
在一个预算期间内， 各项费用的累计支出原则上不得超出预算。
第七条 费用报销的一般规定
(一)
报销人必须取得相应的合法票据, 且发票背面有经办人签名。
(二)
填写报销单应注意: 根据费用性质填写对应单据； 严格按单据要求项目认真写， 注明附件张数； 金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。
(三)
按规定的审批程序报批。
(三)
报销 5000 元以上需提前一天通知财务部以便备款。
第八条 费用报销的一般流程: 报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→部门经理审核签字→财务部门复核→总经理审批→到出纳
处报销。
第九条 差旅费报销制度及流程。
（一）
费用标准:
职 务 交通工具 住宿标准 伙食标准 市内交通费用
一般员工 火车硬卧
部门负责人 火车硬卧
总经理助理 飞机
总经理及以上 飞机 实报实销 实报实销 实报实销
（二）
费用标准的补充说明：
1. 住宿费报销时必须提供住宿发票， 实际发生额未达到住宿标准金额， 不予补偿； 超出住宿标准部分由员工自行承担。
2.
实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返还时间为准，12：
00 以后出发（或 12：
00 以前到达）
以半天计， 12：
00 以前出发（或 12：
00 以后到达）
以一天计。
3.
伙食标准、 交通费用标准实行包干制， 依据实际出差天数结算，原则上采用额度内据实报销形式， 特殊情况无相关票据时可按标准领
取补贴。
4.
宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费， 同时按比例（早餐20％、 午餐或晚餐 40％）
扣减出差人当天的伙食补贴。
5. 出差时由对方接待单位提供餐饮、 住宿及交通工具等将不予报销相关费用。
（三）
报销流程:
1. 出差申请：
拟出差人员首先填写《出差申请表》， 详细注明出差地点、 目的、 行程安排、 交通工具及预计差旅费用项目等， 出差申请单由总经理批准。
2.
借支差旅费：
出差人员将审批过的《出差申请表》 交财务部, 按借款管理规定办理借款手续， 出纳按规定支付所借款项。
3.
购票：
出差人员持审批过的出差申请复印件， 到行政部订票（原则上机票一律用支票支付， 特殊情况不能用支票的， 需事先书面说明情况， 经审批人签字后报财务备案）。
4.
返回报销：
出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》， 部门经理审核签字， 财务部审核签字， 总经理审批； 原则上前款未清者不予办理新的借支。
第十条 电话费报销制度及流程
(一)
费用标准
1.
移动通讯费：
为了兼顾效率与公平的原则， 员工的手机费用的报销采用与岗位相关制， 即依据不同岗位， 根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准， 具体标准见行政部相关管理制度规定。
2． 固定电话费：
公司为员工提供工作必须的固定电话， 并由公司统一支付话费。
不鼓励员工在上班期间打私人电话。
(二) 报销流程
1、 公司人力资源部每月初 （10 日前）
将本月员工手机费执行标准 （含特批执行标准）
交财务部。
2、 财务部通知员工于每月中旬（20 日前）
按话费标准将发票交财务部集中办理报销手续。
3、 财务部指定专人按日常费用的审批程序集中办理员工手机费报批手续。
4、 员工到财务部出纳处签字领款（每月 25 日前）。
5、 固定电话费由行政部指定专人按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续。
第十一条 交通费报销制度及流程
(一)
费用标准：
(1) 员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车， 在没有车的情况下经行政部车辆管理人员同意后可以乘坐出租车; (2) 市内因公公交车费应保存相应车票报销。
(二)
报销流程
1.
员工整理交通车票 （含因公公交车票）， 在车票背面签经办人名字，按规定填好《交通费报销单》。
2.
审批：
按日常费用审批程序审批。
3.
员工持审批后的报销单到财务处办理报销手续。
第十二条 办公费、 低值易耗品等报销制度及流程
（一）
管理规定：
为了合理控制费用支出， 此类费用由公司行政部统一管理， 集中购置， 并指定专人负责。
（二）
报销流程
1． 购置申请：
公司行政部每月根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算， 实际购置时填写购置申请单按资产管理办法规定报批。
2． 报销程序：
报销人先填写费用报销单(附出入库单) ， 按日常费用审批程序报批。
审批后的报销单及原始单据（包括结账小票）
交财务部， 按日常费用报销流程付款或冲抵借支。
3． 费用归集：
财务部按月根据行政部提供的各部门领用金额统计表，归集核算各部门相关费用。
库存用品作为公共费用， 待实际领用时分摊。
第十三条 招待费、 及其他报销制度及流程
（一）
费用标准
1.
招待费：
为了规范招待费的支出， 大额招待费应事前征得总经理的同意。
2. 其他费用：
根据实际需要据实支付。
( 二) 报销流程：
1.
招待费由经办人按日常费用报销一般规定及按一般流程办理报销
手续。
4. 其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。
第四部分 工薪福利及相关费用支出制度及流程
第十四条 工薪福利等支出包括工资、 临时工资、 社会保险及各项福利等， 此类费用按照资金支出制度相关规定执行。
第十五条 工薪福利支付流程
(一)
工资支付流程：
（1）
每月按照上月月初到月底的考勤核对， 按规定扣除请假工资剩余的在每月 15 日发放。
第五部分 专项支出财务报销制度及流程
第十六条 专项支出主要包括软件及固定资产购置、 咨询顾问费用、广告宣传活动费及其他专项费用等。
第十七条 软件及固定资产购置报销财务制度及流程。
(一) 填写购置申请：
按公司《资产管理制度》 相关规定填写《资产购置申请单》 并报批。
(二) 报销标准：
相关的合同协议及批准生效的购置申请。
(三) 结账报销：（1）
资产验收（软件应安装调试）
无误后， 经办人凭发票等资料办理出入库手续， 按规定填写报销单（经办人在发票背面签字并附出入库单）； （2）
按资金支出规定审批程序审批； （3）
财务部根据审批后的报销单以现金或支票形式付款； （4）
若需提前借款，应按借款规定办理借支手续， 并在 5 个工作日内办理报销手续。
第六部分 报销时间的具体规定
第十九条 为了协调公司对内、 对外的业务工作安排， 方便员工费用报销， 财务部将报销时间具体安排如下：
1． 财务报销：
公司财务部每周一至周五为财务报销日。
若当月的最后一个报销日在该月的 28 日以后， 为了便于财务部集中时间月末结账， 该报销日停止财务报销。
2． 借支及其他业务的不受以上的时间限制， 可随时办理。
第七部分 附则
第二十条 本制度解释权归公司财务部。
第二十一条 本制度经总经理办公会议讨论通过签字后生效
篇三：企业财务规章制度
一章总
则
第一条
为了加强公司的财务管理工作， 规范公司的财务行为， 维护股东的权益， 根据国家相关法律法规及公司章程的规定， 结合公司实际情况， 制定本财务管理制度。
第二条
除特别说明外， 本制度所称“公司”的范围包括股份公司本级、 各级控股子公司以及纳入股份公司合并会计报表范围内的其他主体。控股子公司和纳入合并会计报表范围内的其他主体统称“子公司”， 公司持有股权或类似权益但未达到控制条件的其他公司或主体统称“参股公司”。
第三条
本制度是公司财务管理工作的基本制度， 在公司范围内统一执行， 各参股公司参照执行。
公司的财务管理部门和各子公司应根据本制度及国家相关法规、 准则的规定及本单位的实际情况建立和完善各项基础财务工作制度。
第四条
公司本级及各子公司的财务行为和财务管理工作必须遵守国家有关法律法规， 并接受有关主管部门、 公司监事会以及审计部门的检查和监督。
第二章
财务管理体系
第五条
公司的财务管理工作实行统一管理、 分级负责原则， 在股份公司按照本制度规定对公司范围内财务工作统一管理、 统一指导的基础上， 财务管理体系中各层级、 各岗位按照相应的职责和权限履行财务管理职责， 承担相应的责任。
第六条各公司的法定代表人是所在公司财务管理工作的最终负责人， 对本单位的财务会计资料的真实性、 合法性和完整性负责， 按照相关法律法规的规定对公司财务管理工作承担最终责任。
各公司对外报送的财务会计报表、 财务预算方案、 财务决算资料以及其他法定财务报告应由法定代表人签署。
第七条
公司的以下重大财务事项需由股份公司股东大会按规定程序审议通过：
（一）
决定公司的投资计划。
（二）
批准公司的年度财务预算方案、 决算方案。
（三）
批准公司的利润分配方案和亏损弥补方案。
（四）
股份公司增加或减少注册资本。
（五）
发行公司债券。
（六）
公司合并、 分立、 解散、 清算或者变更公司形式。
（七）
聘用或解聘会计师事务所。
（八）
达到规定条件需由股东大会审议的重大资产购买和出售。
（九）
达到规定条件需由股东大会表决的交联交易。
（十）
达到规定条件需由股东大会审议的担保行为。
（十一）
变更募集资金用途。
（十二）
法律法规及公司章程规定需由股东大会审议通过的其他财务事项。
第八条
公司的以下重大财务事项需由股份公司董事会审议通过， 其中涉及股东大会权限的财务事项在董事会审议通过后需报股东大会审议批准：
（一）
决定公司的经营计划和投资方案。
（二）
制订公司的年度财务预算方案、 决算方案。
（三）
制订公司的利润分配方案和亏损弥补方案。
（四）
制订公司增加或者减少注册资本、 发生债券或其他证券及上市方案。
（五）
拟订公司重大收购、 收购本公司股票或者公司合并、 分立、 解散及变更公司形式的方案。
（六）
决定达到规定条件需由董事会审议的房地产项目投资、 股权投资、 资产处置、 重大合同签订、 对外担保和风险投资。
（七）
达到规定条件需由董事会审议的关联交易。
（八）
提请聘请或解聘为公司审计的会计师事务所。
（九）
制定或修订本财务管理制度和公司的主要会计政策， 审议和批准公司对外披露的财务报告。
（十）
法律法规及公司章程、 本财务管理制度规定需由董事会审议通过的其他财务事项。
第九条
各子公司股东会、 董事会关于财务管理的职责权限由其章程规定， 但必须符合《公司法》 等相关法律法规以及公司相关制度的规定。
各子公司发生的财务事项如涉及股份公司股东大会、 董事会权限的， 除需按其所在单位的规定履行签批程序外， 必须按规定程序报股份公司股东大会、 董事会审议表决通过后方可实施。
第十条
各级公司总经理对所在公司的日常财务管理工作全面负责， 向所在公司董事会报告财务工作和提交年度预决算预案、 经营计划预案等重要财务事项预案， 组织落实董事会相关财务决议， 完善各项财务制度。
第十一条
各级公司原则上设置财务总监岗位， 按照公司的人事制度规定任免。
财务总监为所在公司的财务负责人， 具体分管负责所在公司的日常财务管理工作， 向所在公司总经理负责并汇报工作。
子公司由于管理需要或其他原因暂未设置财务总监岗位的， 由财务经理代为履行职责。
第十二条
公司实行财务总监委派制， 各一级子公司的财务总监原则上由股份公司委派， 业务上接受股份公司财务管理部门的统一管理。
委派的财务总监经所在公司履行董事会表决程序后任命。
各子公司投资设立的下属子公司， 可由其直接委派财务总监， 报股份公司财务管理部门、人事部门备案。
第十三条
各级公司财务总监的主要职责和权限包括：
（一）
按照国家财经法规和公司制度的规定监督和审批所在单位的财务收支行为， 对违反国家财经法规和公司财务管理制度的行为以及其他有可能损害公司经济利益的行为， 有权予以制止和纠正， 制止无效的， 有权提请公司按规定处理。
（二）
负责组织所在单位的会计核算， 按照财经法规和公司的统一要求报送财务会计报表和各种财务管理报表， 对财务会计基础工作的规范性， 会计信息和会计资料的真实性、 合法性负直接管理责任， 对不符合会计制度和公司相关制度规定的会计事项有责任予以纠正。
（三）
组织编制财务预算和各项财务收支计划草案， 具体组织落实和监督执行公司制定的相关财务预算、 计划、 方案等， 对于偏离预算、 计划和既定方案的经济事项有权予以纠正或提请公司按规定进行处理。
定期完成公司财务预测和财务分析工作。
（四）
负责所在公司资金的筹集、 回收和管理， 确保资金的安全， 保障公司项目开发和日常经营管理的资金需要， 有效降低资金成本， 提高资金的使用效率。
（五）
负责所在公司的资产管理， 确保公司资产的安全与完整， 促进资产的保值增值，对侵害公司资产的行为有权予以制止并提请公司按规定进行处理。
（六）
参与所在单位的经营计划和项目投资、 重要经济合同签订、 资产购置和重组等重大经济事项的讨论和研究， 为公司的重大经济决策提供财务依据和专业意见。
（七）
负责所在单位的税务工作， 与税务机关建立良好的税务关系， 按照国家税务法规的规定及时足额申报缴纳各项税费； 做好各开发项目的税务筹划， 合法降低项目的税务成本。
（八）
具体负责建立和完善各项财务基础工作制度， 采取有效措施确保各项财务制度得到有效执行， 提高财务工作的规范化水平。
（九）
负责对所在单位财务部门和财务人员的管理， 定期对财务人员进行考核， 根据实
际情况提出合理配置财务人员的方案， 支持财务人员依法履行职责。
（十）
管理和监督下级子公司的财务管理工作， 接受和配合上级公司的内部审计以及有关主管部门的检查和监督。
（十一）
根据公司制度规定履行与财务管理相关的其他职责。
第十四条
各公司应设立财务部门， 配备专职财务人员。
财务部门在财务负责人的领导下开展工作， 具体负责落实财务会计核算和各项财务管理工作， 协助财务负责人完成财务工作职责。
第十五条
财务人员应该具有良好的道德品行及与所任岗位相称的专业知识和工作经验， 有违反财经法规等不良记录的人员原则上不得聘任为公司的财务人员。
各公司领导的直系亲属不能担任所在单位的财务负责人和主管会计职务， 财务负责人及主管会计的直系亲属不得在所在单位的从事出纳工作。
第十六条
各级财务部门应完善岗位设置， 完善内部控制体系， 严格执行不相容职务相分离原则。
第十七条
财务人员必须持证上岗， 依法从事财务工作。
财务人员应按财政部门的规定接受后续教育。
财务、 人事部门应定期组织财务人员进行专业培训， 不断提高财务人员的专业水平。
第十八条
财务人员因各种原因发生工作岗位变动的， 必须按规定做好工作交接， 移交所有经管财务资料和其他经营资料。
未办妥交接手续的， 不得办理转岗或调动、 离职等手续。
第三章
财务会计管理
第十九条
公司执行统一的会计政策。
各级公司统一执行国家制定的会计法律法规、 会计准则及公司制定的会计政策和会计估计， 按照统一口径进行会计核算和编制财务会计报告。会计政策、会计估计和具体会计核算方法及财务报告的编制方法必须符合会计法律法规、会计准则的规定。
公司主要会计政策和会计估计的制订和变更需经股份公司董事会表决通过。
第二十条
各级公司独立设账， 独立核算盈亏。
不具有独立法人资格但符合会计主体认定条件的单位， 也可以独立设账核算。
第二十一条
公司财务管理部门和各子公司应根据国家相关法律法规、 准则的规定和本单位的实际情况建立和健全基础财务会计工作管理制度， 加强财务会计基础工作的规范化管理， 全面提高财务会计工作效率与质量。
具体会计核算方法和日常财务会计工作管理要求由公司财务管理部门和各子公司制订的内部财务会计工作管理制度进行规范。
各级公司应做好对下级子公司财务会计的管理和指导工作。
第二十二条
各公司应建立完善的财务会计信息和会计档案管理制度， 保证财务会计信息和会计档案的安全和完整， 严格按照国家规定的期限妥善保管财务会计档案。
第二十三条
各级公司应按照国家有关主管部门规定的时间和格式要求编制和报送财务会计报告， 各子公司必须按照股份公司的要求按时上报财务会计报告。
各公司的财务会计报告应当根据真实的交易、 事项以及完整、 准确的账簿记录等资料进行编制， 并经本单位的会计机构负责人（会计主管人员）、 主管会计工作负责人和企业负责人签名和盖章， 各签字盖章的人员对财务会计报告会计信息的合法、 真实和完整在各自职责范围负责。
除国家法律、 行政法规、 部门规章规定以及公司招投标、 融资等业务需要外， 任何组织或者个人不得要求公司提供财务会计报告或相关财务信息， 违反规定要求提供的， 各公司有权拒绝。
第二十四条
公司正式对外披露的财务会计报告需经股份公司董事会审议通过。
除正常的对外披露途径外， 任何人不得提前对外泄露公司的财务会计信息和相关经营信息， 不得擅自对已披露的财务会计信息和相关经营信息对外进行解释。
第二十五条
公司的财务会计报告按规定需经审计的， 由经股份公司董事会审议批准聘请的会计师事务所进行审计， 审计结果报董事会审议。
第六章
财务预算管理
第二十六条
公司实行预算管理制度， 通过财务预算的编制、 审批和执行严格控制各公司的成本费用开支， 确保各项经营计划和财务目标如期实现。
财务预算的执行情况作为各子公司经营绩效考核的重要依据。
公司本级和各子公司应制订财务预算的编制与执行监督的具体流程和基础工作制度， 对预算工作实行规范化管理。
第二十七条
财务预算的编制实行统一组织、 逐级落实的原则。
各公司应按照股份公司统一的内容、 格式、 时间节点等要求编制和上报财务预算。
各公司每年应成立总经理领导下的预算编制管理机构， 协调组织各业务部门和下属单位的预算编制工作， 按时完成公司下年度财务预算的编制。
第二十八条
财务预算的编制应本着实事求是的原则， 从本单位的实际情况出发， 做到既符合公司整体发展规划和预算目标要求， 又符合公司的实际情况， 切实可行。
各公司编制的财务预算应报所在公司董事会审批。
第二十九条
财务预算经董事会批准后执行， 各公司应分解各项预算指标至各层级， 各部门， 明确预算执行责任人， 采取有效措施确保预算的执行。
第三十条
在预算执行过程中， 由于客观环境变化、 经营计划改变、 项目开发销售进度变化等致使实际情况与预算发生或将要发生重大偏离的， 各公司应及时对财务预算提出修订建议意见， 按规定报批后修订。
第五章投资管理
第三十一条
公司实行统一的投资管理制度， 各级公司的房地产业项目投资、股权投资、委托理财、 风险投资等统一由股份公司股东大会、 董事会按各自权限审批。
第三十二条
公司的投资应符合国家法律法规的规定和国家产业政策， 符合公司的发展战略要求和现有条件， 符合成本效益原则， 有利于提高经济效益。
第三十三条
股份公司董事会有权批准在最近经审计总资产 50%以内的房地产项目 投资， 公司最近经审计净资产 30%以内的股权投资以及不超过人民币 5000 万元的风险投资 （期货和其他衍生金融工具投资）。
超过上述标准的投资需经股东大会批准。
董事会闭会期间， 董事会授权股...
篇四：企业财务规章制度
管控规章制度 汇编（试行）编制：
日期：
审批核准：
日期：
批准：
日期：
日期
修订状态
修订内容
修订人
审批核准人
批准人
已修订
主责中心/ / 部门或科室
文件执行日期
x 20xx 年
月
日
备注 对应机构
对应权限人
废止文件
百悦集团
财务管控规章制度汇编（试行）
二 O xx 年
月
日
目
录
一、集团财务管控思想、管控原则和定位 ............. 3 二、资金管控权限及付款流程的规定 ................. 4 三、费用报销规章制度 ............................ 10 四、预算管控规章制度 ............................ 19 五、货币资金管控准则 ............................ 26 六、资金调拨作业标准及流程 ...................... 32 七、备用金管控作业标准及流程 .................... 34 八、子责任公司财务管控程序 ...................... 36 九、发票收据管控作业标准及流程 .................. 40 十、财务档案管控作业标准及流程 .................. 44 十一、会计电算化管控细则 ........................ 49
百悦集团子责任公司 财务管控规章制度汇编（试行）
为了规范财务管控行为，明确财务管控职责，加强财务管控和经济核算，有效控制成本费用支出，保障集团未来持续发展，特依据国家有关的企事业机构会计准则和财务规章制度，结合本集团的具体情况，制订集团各项财务管控规章制度。本规章制度适用于本集团的房地产类责任公司。同时集团还将根据项目进展和业务发展需要不断完善本规章制度，并就本规章制度未涵盖的单项业务出台相应的规定或管控办法。
各区域责任公司可在本规章制度基础上，根据各责任公司的业务特点修订相应的财务管控规章制度，报集团审批并备案。
一、集团财务 管控 思想、 管控 原则和定位
1 、财务思想
1.1 坚持稳健的财务政策，实行集团合理授权下的财务一体化管控，保持适度的负债比例和良好的资产结构，确保经营安全。
1.2 财务工作结果是集团经营成果和经营风险的最终体现，因此我们应坚持财务管控与经营管控工作密切结合，贯穿经营管控工作全过程。以资金管控为中心、成本控制为基础、利润管控为导向，全面辅助集团经营决策，确保资产的保值增值及股东利益最大化。
1.3 坚持财务面向未来，适度开展多种形式的资本运作，搭建优良的资金运行平台，支持集团产业发展，确保战略目标实现。
2 、财务 管控 原则
1 2.1 实行集团财务垂直管控模式，统筹资金调配，对子责任公司资金统一管控。各子责任公司设置独立的财务体系，实行独立核算，业务、员工由集团财务中心和各子责任公司双重管控、双向考察。各子责任公司在集团统一的财务政策
指导下，统一资金运作、统一投资、统一财务管控和集中财务信息。集团财务中心协助基层财务机构，在责任公司的经营管控中更好地发挥参谋、服务、协调、控制、监督职能，确保 为各子责任公司的经营活动提供专业支持。
2 2.2 逐步在集团内部推行全面预算管控，以资金管控为导向，实行目标成本控制和责任成本，运用价值和风险分析工具，充分挖掘内部潜力，不断挖掘新的利润增长点。
3 2.3 坚持审慎的财务原则，在控制合理负债比例和良好的资产结构前提下，确保财务资源与业务拓展相匹配，支持集团在相关领域的拓展，确保经营安全。
3 3 、财务 管控 定位：会计核算、资金调控、财务监控、税务 管控 、财务价值管控 。
二、资金 管控 权限及付款流程的规定
1 1 、目的
本管控文件旨在规范集团资金管控业务授权和付款结算的业务流程，以使集团内部各级管控员工在其职权范围内明确有关职责，根据既定的权限及有关职责执行各项资金管控和收付款业务。
2 2 、适用范围和依据
1 2.1 本规定适用于本集团资金管控和付款结算的业务活动。
2 2.2 本规章制度依据《组织权责手册》相关规定制定。
3 3 、 管控 权限
3.1
银行账户 管控 权限
3.1.1 银行账户的管控由集团总部财务中心统一规划、集中控制、分类管控。
3.1.2 集团总部财务中心具体负责集团银行账户的开立、撤销及下属子责任公司银行账户的开立、撤销的规划、审批、检查工作。下属子责任公司财务部门或科室根据集团财务中心的安排，对本责任公司银行账户的使用情况按不同类别进行日常管控，并接受集团总部财务中心的统一调度、检查和考察。
3.1.3 集团本部和下属子责任公司银行账户开立、撤销的审批权人为集团财
务负责人。
3.2
对外融资 管控 权限
3.2.1 每年末各子责任公司应及时上报下年度资金预算（包含融资计划），集团财务中心负责统筹、平衡并形成集团责任公司年度贷借总额及《筹资计划报告》，上报总裁办公会审批核准、董事会批准。年中新上项目融资计划依前述程序专项报批。
3.2.2 集团总部统一安排对外融资工作，由集团财务中心指导、审批融资方案并跟踪管控。
3.2.3 集团及下属子责任公司贷款合约及相应抵押合约、决议等均需经集团财务负责人、法务负责人、董事长审批，上述文件签署权人为各责任公司的法定代表人或委托代理人。
3.3
担保抵押 管控 权限
3.3.1 所有对外担保业务由集团统一安排，经股东会批准后实施。下属子责任公司无权自行对外提供担保。
3.3.2 集团为控股子责任公司对外出具担保，可出具借款金额的全额担保；集团为参股子责任公司对外出具担保，原则上出具借款金额的担保比例不超过集团的参股比例；原则上不对系统外的责任公司提供担保。
3.3.3 集团财务中心是担保业务的办理机构。
3.3.4 集团对子责任公司按上述原则出具担保，应由集团财务中心严格审查被担保机构的偿债能力和信用等级，由集团财务负责人、董事长审批。对系统外的责任公司提供担保需经股东大会批准。
3.3.5 《担保合约》或《抵押合约》一经签发，不得擅自修改变更。保证期间，申请人和受益人因主合约发生变更需要修改《担保合约》或《抵押合约》的，应经股东会批准后实施。
3.4
内部资金融通 管控 权限
3.4.1 集团统一安排内部资金调剂，由集团财务中心负责制订相应的作业准则。
3.4.2 内部资金的融通及调动审批权人为集团财务负责人、董事长。
3.5
付款结算 管控 权限
3.5.1 对外付款结算按业务类、非业务类付款结算进行资金付款权限控制。
3.5.2 业务类付款、非业务类付款管控权限按《组织权责手册》授权审批流 程执行。
3.5.3 集团副总裁以上、集团直管责任公司和区域责任公司总经理（或负责人）的日常费用（不含例行的工资性支出及限额内的交通、通讯费报销）均需报集团董事长审批。
3.5.4 备用金管控权限：定额备用金或专项现金借款单笔 2 万元以内的、非现金性质的部门或科室临时业务借款单笔款项 5 万元以内的，由集团直管责任公司总经理审批；定额备用金或专项现金借款单笔借款超过 2 万元、非现金性质部门或科室临时业务借款单笔款项超过 5 万元的，上报集团按《组织权责手册》规定的相应流程审批。
4 4 、付款流程
4.1 非业务类付款（即 日常经营 管控 费用报销）流程：
4.1.1 经办人填写费用报销单，金额超过 1 万元的填写《大额付款审批表》（应附包括但不限于合约、发票等附件）；
4.1.2 部门或科室经理、部门或科室主管副总审批（审查费用的真实性、必要性和合理性）；
4.1.3 财务员工审批核准（审批核准票据的合法性、报销金额的准确性及是否符合规章制度规定）；同时，根据月度财务预算审批核准付款申请，如付款申请不属于月度预算列支范围，或金额超过预算，在单据上注明“预算外”或“超预算”等字样，并作说明；如付款申请在预算范围内，签字或盖章确认。
4.1.4 财务部门或科室负责人审查签批；
4.1.5 有权审批人审批（按《组织权责手册》权限规定执行）。
经手人须由本人按程序报销，不得以他人名义报销费用，不得有意将费用拆分报销。
4.2 业务类付款流程
4.2.1 业务部门或科室签订的经济合约，应经财务部门或科室会签，以便对经济合约涉及收付款条件、提供发票收据、违约罚则等财务相关条款给予专业意
见。经济合约签订后应及时将合约复印件、副本编号交财务部门或科室备案。经济合约发生变更或经济业务发生变动时，应随时将变更的书面文件提交给财务部门或科室备案。
4.2.2 业务类支出的审批程序
4.2.2.1 申报人填写《合约付款审批表》及工作进度报告，注明付款条件完成情况，报所在部门或科室经理、部门或科室主管副总、以及业务相关部门或科室经理、相关部门或科室主管副 总签署（如有）；
4.2.2.2 应向财务提供以下有关资料：对外签订的合约及付款进度表、原始凭证（ 对不真实、不合法的原始凭证，或记载不明确、不完整的原始凭证，财务部门或科室不予受理）以及有关付款审批的证明材料，以便财务部门或科室复核合约的付款进度。同时，财务部门或科室根据月度财务预算审批核准付款申请，如付款申请不属于月度预算列支范围，或金额超过预算，在单据上注明“预算外”或“超预算”等字样，并作说明；如付款申请在预算范围内，签字或盖章确认；
4.2.2.3 财务负责人审查签批；
4.2.2.4 有权审批人审批（按《组织权责手册》权限规定执行）。
4.2.2.5 财务部门或科室确认付款签批程序完备性后，办理转帐或汇款。业务部门或科室办理付款前需提前督促对方机构开具发票，一般情况下应在收到发票后再付款。特殊情况下，支票申报人也应在付款后一周内及时协调收款机构开具发票、收据交财务部门或科室进行帐务处理。对于不及时办理发票、收据缴销的部门或科室，由此给责任公司造成损失的由该部门或科室负责人承担赔偿责任。
4.2.2.6 业务部门或科室应自行做好合约管控，登记合约付款台账，每月至少与财务部门或科室核对一次付款进度，并留下核对记录备查。
4.3 对原始凭证的要求
4.3.1 自收款机构取得的原始凭证应为加盖税务局监制章的正式税务发票、收据及其他票据（车船票、邮局专用票据等）。购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得正式发票或专用票据。取得的发票要与发生的经济业务、发票名称及使用范围相适应，并加盖收款方财务印章或发票专用章；
4.3.2 机打发票或手写发票应为客户名称、填制日期、商品名称、金额大小写、收款机构财务专用章齐全有效；金额大小写一致。客户名称应为各责任公司全称。
4.3.3 定额发票应在有效期内，并已加盖收款机构财务专用章。
4.3.4 收款机构交来的收据也必须开具各责任公司全称，事项记载要完整，大小写金额一致。
4.3.5 自制原始凭证（支出证明单、差旅费报销单、借款单等）要按规定填 写业务内容、日期、金额等。
4.3.6 如在报销过程中发现有虚报、提供假发票、乱设名目等行为，一经查实，本次申请报销的费用一律不予报销，并且责任公司应按所报销金额 3—10倍处罚当事人。
附件：
大额/合约付款审批表
大额\ \ 合约 付款审批表
经办部门或科室：
经办人及电话：
合约编号：
收款机构：
时间：
区
域
公
司 付款项目
合约价款 及支付情况
本次请款 情况说明 合约总金额：大写
¥ 累计已支付金额：大写
¥ 本次申请支付金额：大写：
¥ 业务部门或科室 负责人意见
相关业务部门或科室
意见 财务部门或科室意见
分管副总经理意见
总经理 意见
集 团 公 司 集团各中心负责人意见
集团分管领导意见
集团董事长（含授权代 表）意见
备注：
1、 金额超过 1 万元的款项支付申请事项需使用大额/合约付款审批表
2、 按表格设计，自上而下履行审批程序，款项支付需其他部门或科室验证、审批核准的由经办部门或科室自行添加部门或科室名称，由相关部门或科室负责人签字或盖章确认；
3、 审批表附件要求：
（1）
合约预付款，需由经办部门或科室提供正式合约复印件及满足预付款支付条件的其他资料；（合约复印件在履行完成当次审批程序后返还经办部门或科室）(履约保函签订需履行书面审批程序\合约生效条件)
（2）
进度款，需由经办部门或科室提供正式合约复印件、资金预算、工程部关于工程进度情况说明，经预算合约部审批核准的工程实际履行情况以及有关付款审批的证明材料等；
（3）
工程结算款，需由经办部门或科室提供正式合约复印件、资金预算、工程主管部门或科室提供的工程验收资料(需经预算部造价工程师确认工作量)、预算合约部出具且经总经理确认后的工程结算书以及有关付款审批的证明材料等。
（4）
质保金，需由经办部门或科室提供质保期满无质量问题的相关资料。
4、审批单上不允许有涂改、删划的痕迹。
5、审批权限按《组织...
篇五：企业财务规章制度
资金管理制度 为规范公司货币资金管理， 特制定本办法。范围：
本规定适用于公司 币资金日常管理 是指企业在生产经营活动中停留于货币形态的那部分资金， 包括现金、 银行存款和其它货币资金。
一切收支必须严格的有关规定。
对货币资金必须有效控制， 各单位不得将生产经营资金挪作他用、 不得以任何理由为外单位垫付资金和务部的管理权限 财务部内部银行是本公司货币资金集中管理的机构。
对外办理融资业务， 对内集中管理销货回款、 按计划及工作进度公司拨付生产经营资金、 办理公司总部其他资金收、 付业务。
财务部对货币资金实行计划管理， 对其收支进行综合平衡， 严格控制， 确保生产经营所需资金及时筹措和合理使用必须根据公司的审批权限经由公司主要负责人或分管领导审批， 并在财务部内部银行办理相应手续后才能支付；
部（含分、 子公司财务部， 下同）
根据各职能部门提供的货币收支计划， 进行综合平衡， 按年、 季、 月编制公司资金准后， 严格按计划执行， 并认真做好货币资金收支的日常管理工作；
部有权拒绝支付计划外资金。
特殊情况须经有关领导批准， 办理追加计划手续， 财务部视其当时资金状况， 予以安部门的管理权限 办负责执行材料物资采购支出计划和多余材料物资销售处理， 并有效控制存货（储备资金）
、 应付帐款（含预付帐负责备品备件采购支出及购进固定资产指标， 并有效控制库存设备、 备品备件、 应付帐款（含预付帐款）
的资金占效控制药政、 质量管理等方面的费用支出计划；
部负责产品销售收入和营销费用指标， 有效控制存货（发出产品）
、 应收帐款的资金占用水平； 按公司年度销售政策指标；
公司除负责水、 电、 气和制造费用指标， 有效控制在产品、 自制半成品的资金占用水平， 还需有效控制原材料采购水平；
部负责广告费用支出指标， 按公司批准的计划有效控制广告支出总额并按工作进度使用资金；
办负责业务接待费、 小车费用及其他办公费用支出指标， 在保证公司业务正常开展的前提下， 励行节约， 减少支出部负责公司信息及网站建设维护支出指标， 按公司计划有效控制支出总额；
部负责市场研发支出指标， 按公司计划有效控制市场研发支出总额；
部负责公司信息披露费用支出指标， 按公司计划有效控制支出总额；
力资源部负责公司员工工资及工资性补贴支出指标， 及员工基本保险、 员工贺仪与奠仪以及员工生日等福利支出指标控制。
金收支信息反馈 部是货币资金收支信息集中、 反馈的职能部门。
其它职能部门凡涉及货币资金的收支信息， 必须及时反馈到财务部项收付的合同或协议， 应向财务部提交一份原件， 以便根据有关合同、 协议办理手续。
无合同、 协议的（或无有效合同权拒绝办理；
财务部内部银行应按日向销售公司提交销货回款清单， 定期与分公司、 子公司财务部核对资金往来帐务；
部应于当日下午下班前向有关领导报送货币资金收支日报表， 按月报送货币资金收支情况表， 并提出相应建议；部应及时掌握货币资金收支信息， 有权参加产品销售会议， 物资订货会议以及重大合同协议的签署， 随时掌握货币现金管理
用范围包括：
职工工资、 津贴、 奖金；
个人劳务报酬， 包括讲课费、 稿费、 咨询费及其他各项劳务报酬；
国家规定颁发给个人的科学技术、 文化艺术、 体育等各种奖金；
各种劳动保护费、 福利费用以及国家规定的对个人的其它支出；
用银行结算的个人或单位收购农副产品和其它物资的价款；
人员必须随身携带的差旅费；
起点以下的零星支出；
银行规定的需要支付现金的其它支出。
存限额。
根据的远近和交通便利与否等具体情况， 依据三至五天的正常开支的需要量， 由银行核定库存限额。
现金库必须严格遵守。
超过库存限额的现金， 必须立即送存开户银行。
需大额支付现金时， 提前与开户行联系， 取款当日将设立订本式“现金日记帐” ， 由出纳人员按日登记； 同时由其他专职人员将有关业务录入电脑记帐。
月末“现金日记记录的“现金总帐” 余额和库存现金数额相符， 做到帐帐、 帐实相符。
员工作职责 人员必须根据会计人员填制的内容完整、 手续齐全的现金收付凭证， 按照业务发生的顺序逐笔登记“现金日记帐”收付款凭证必须大小写金额相符， 原始单据齐备， 且审签手续齐全， 收款人在收支凭证上签字后， 出纳人员才能收 款项办理完毕， 出纳人员在收付款凭证上加盖“收讫” 、 “付讫” 及出纳员名章戳记， 对报销的附件加盖“附件”容不完整、 手续不完善、 原始单据不齐备的现金收付业务， 出纳人员有权拒绝办理；
终了， 出纳人员应计算当日现金收入、 支出合计数和结存数， 并同库存现金实存额核对， 做到帐实相符， 日清月结现电算化条件下， 现金日记帐与总帐的核对， 收支凭证与帐簿的核对， 帐存与实存的核对， 仍由出纳人员负责。部控制 人员无权进行现金帐务的处理， 不得先收或付款后， 才将单据交会计人员制单；
款事项， 必须有人经手、 有人验收、 有人批准， 做到凭证规范、 手续齐全。
原始凭证不得涂改； 不得超过国家规定范不得超过银行核定的库存限额留存现金； 不得坐支现金； 不得以“白条” 充抵库存现金； 不得保留帐外现金（公款人员要定期或不定期对库存现金进行抽查、 核实， 确保现金帐帐相符、 帐实相符。
款管理 行《银行帐户管理办法》 和《银行结算制度》 ， 保证银行结算业务的正常进行。
根据工作需要， 在银行开立（人民一般存款帐户、 临时存款帐户。
但只能在银行开立一个基本存款帐户， 不得在多家银行机构开立基本存款帐户。
开立凭人民银行核发的开户许可证办理。
其余存款帐户的开立， 也必须按照银行帐户管理办法规定进行。
开立的存款帐户， 只能办理本身的业务活动， 不得出租和转让帐户。
银行结算制度》 规定， 正确运用银行结算方式。
目前采用的结算方式一般有：
银行汇票、 商业汇票、 银行本票、 支 款内部控制 部内部银行设置“银行存款” 科目进行银行存款总分类核算。
并设立订本式“银行存款日记帐” ， 对银行存款的收付出纳人员根据银行存款收付凭证， 按业务发生顺序逐笔登记入帐。
“银行存款日记帐” 的月末余额必须与“银行存额相符；
终了， “银行存款日记帐” 应与“银行存款对帐单” 核对。
如有未达帐项需将已经入帐而银行未入帐的项目和银行编制“银行存款余额调节表” 。
经过调整后， 银行存款帐面余额应与银行对帐单余额相符；
需要支付的款项， 超过国家规定的现金使用限额以上的， 应通过银行办理转帐结算。
各单位在请款时， 必须提供对方帐号、 税务登记号以及请款的用途、 金额， 按程序履行各级审签手续后， 财务部方得付款；
部内部银行一般不得签发空白支票， 不准签发远期或空头支票；
支票由出纳人员保管。
签发支票必须凭审签手续齐全、 审核无误的原始单据或请款单作为依据。
签发支票， 必须有两支票有效图章， 必须由两人或两人以上分管； 签发时， 分管图章的人员要同时盖章， 才能作为银行付款有效凭证支票上预先盖上印鉴。
填写错误的作废支票， 要加盖“作废” 戳记， 并与存根一并保存。
发生支票遗失， 要立即向挂失前已造成损失的， 应由丢失支票人负责；
部负责人及审计人员要定期或不定期对“银行存款” 、 “银行存款日记帐” 、 “银行存款余额调节表” 进行审查、的保管进行检查， 以确保银行存款的安全完整；
存款日记帐、 银行对帐单、 银行存款余额调节表、 凭证及帐目要妥善保管， 按时归档， 不得丢失或毁损。
资金管理 币资金是指除现金、 银行存款以外的其他货币资金。
其种类有外埠存款、 银行汇票存款、 银行本票存款、 在途货币保函押金等。
币资金必须分类建立明细帐， 以反映其他货币资金的增加、 减少、 结存情况。
其使用情况应经常进行清理。
的开设， 实行主要负责人“一支笔” 审批制度。
持卡人要正确使用信用卡， 不得违约和透支。
如有违反由此而产生持卡人负责。
财务部对持卡人使用信用卡的情况严格进行监控。
务管理 金收支， 必须逐笔登记， 妥善保管， 并注意手续必须齐备。
要坚持货币计量原则， 合理确定记帐本位币； 要正确设置计价制。
凡是发生了外币业务， 除按记帐本位币统一记录外， 还应按实际收付的外币在相应的外币项目中进行记录。金应合理选用折合汇率。
外币业务发生时， 为增加核算的准确性， 可选用外币业务发生当日国家公布的汇率作为折益 国家外汇牌价折合为记帐本位币金额与帐面记帐本位币金额的差额， 即为汇兑损益。
凡是由于汇率变化造成记帐本位的差额， 或者期末编制会计报表而出现的折合差额， 均作为汇兑损益处理；
期间的汇兑损益， 计入开办费；
经营期间发生的汇兑损益， 计入财务费用；
期间发生的汇兑损益， 计入清算损益；
建固定资产或者无形资产有关的汇兑损益， 在资产尚未交付使用前， 计入购建资产的价值。
由公司财务部负责解释。
施行后， 凡既有的类似规章制度或与之相抵触的规定即行废止。
经总经理批准后自颁布之日起执行。
修改时亦同。
请款报销制度 为加强内部管理， 进一步规范公司总部及各分子公司的资金使用、 款项支付和报销审批权限和审批程序， 特制定本范围：
本规定适用于公司在本规定范围内制定本单位实施细则， 并同时将实施细则报公司财务部备案。
原则 币资金实行收支两条线管理 货币资金严格实行收支两条线管理。
即：
公司的销售收入全部存入银行存款基本帐户， 公司的银行存款基本帐户由公一管理。
公司经公司财务部核定可单独使用一个银行存款一般帐户， 其生产经营所需资金由公司财务部按当月计划工作进度和公司有关规定自主使用。
个别子公司因特殊情况（地域限制、 经营方式需要等）
需要自主使用银行基本总经理审批。
常资金使用实行计划管理 每年 12 月 20 日前， 公司和公司职能部门根据公司次年的生产经营任务和费用管理要求编制次年的日常资金使用总计部汇总， 经公司办公会审查核准后下达年度用款计划。
公司财务部按总用款计划编制货币资金筹集、 使用计划。
每月 4 日前， 各分子公司和公司职能部门根据年度资金使用计划、 上月计划执行情况和本月工作需要编制本月的日常财务部汇总， 经公司办公会审查核准后下达月用款计划。
公司财务部按月计划和工作进度向公司拨款， 公司财务部按关规定审核后根据工作进度用款。
专项资金使用单项审批 1 专项资金使用指计划外的业务费、 固定资产购置、 投资性支出和专项物资采购等资金使用；
2 专项资金使用由各分子公司和公司职能部门等用款单位事先提出单项用款书面申请， 说明款项的具体用途及将达到额和具体用款时间， 根据数额大小报公司分管领导或公司总经理审查批准后才能用款。
额度较大的超过总经理审批权资金使用， 还需履行国家和公司规定的有关审批程序， 经逐级审核批准后才能执行（审批形式：
公司董事会通过、大会通过、 国家有关审批机关批准等）
。
款程序 司请款 请当月计划内拨款时， 由分子公司财务部填制公司财务部内部银行“付款凭证” ， 经分子公司经理和财务部经理签字若属专项资金使用或计划外的其它支出， 则需向公司财务部提供经公司领导批准的书面申请等有关资料。
人请款 和个人实际用款时先由经办人到本公司财务部领取专用请款单（根据用途分为“出差申请” 、 “专项借款申请” “应” “专项业务费申请” ）
——在请款单上按要求填写清楚请款的事由和金额等内容并由经办人签字——将请款单连划、 发票或专项资金单项审批报告—并报部门负责人审批签字——报分子公司负责人签字审批——超过分子公司领司分管领导审批——超过分管领导审批权限的， 按规定报公司总经理审批。
用金借款 销售等常有零星支出的公司， 允许其有关人员借支一部分备用金。
备用金数额严格控制， 以不超过 10 天零星支出量司和财务部共同确定。
备用金经济责任落实到人， 由经办人凭经批准的借据到财务部借款。
备用金到年底须全数归还新办理借款。
务部审核（指公司财务部， 各分子公司财务部等）
务部收到请款单据时， 先审查其用款是否为计划内开支， 如属计划外的开支或专项资金开支， 是否有经公司领导签字再审核有关合同和预算是否已按公司规定的审批程序核准； 最后审查其请款单有关人员签字是否齐全， 与有关合有关单据是否真实合法等。
财务部审核无误后才能支付款项。
领导审核责任和审批权限 门负责人：
对本部门的开支负责。
审核各项开支的真实性、 合理性和合规性， 对开支的数额和效果发表明确意见。分子公司负责人：
对本公司的各项开支负责。
审批本公司计划内的各项开支（含按公司统一标准报销的费用、 履行按批的各项合同等）
； 审核专项资金使用的真实性、 合理性和合规性， 对开支的数额和效果发表明确意见。
司分管领导：
对分管工作范围内的开支负责。
审批公司分管部门日常计划内的各项开支（含按公司统一标准报销的费规定程序审批的各项合同等）
； 审批分管部门的单笔开支金额在审批权限以内的专项资金， 审查超过审批权限的专项意见； 审查分管各部门的年度、 月用款计划， 对计划发表明确意见。
司总经理：
审批年度、 月用款计划； 审批正常生产经营范围内的大额经济合同； 审批公司分管领导单笔金额审批权限批权限以内的专项资金； 与董事长共同审批总经理审批权限以上（指本制度规定限额）
、 董事会对总经理授权额度投资性支出（含购买无形资产、 大宗固...
篇六：企业财务规章制度
管理制度第一章 总则
第一条 为加强财务管理， 根据国家法律、 法规及《企业财务通则》、《企业会计准则》、《中华人民共和 国外商投资企业会计制度》 及有关外商投资企业的法律和法规， 结合本集团实际情况， 制定本制度。
第二条 财务管理是企业经营管理的核心， 必须为经营管理服务， 严格执行财经纪律， 贯彻“增收节支、开源节流”的方针 ， 以提高经济效益， 壮大经济实力为宗旨。
第三条 财务管理工作的基本任务和方法是：
做好各项财务收支计划、 控制、 核算、 分析和考核工作，依法合理筹集资金 ， 有效利用企业各项资产， 努力提高经济效益。
第四条 集团总部及所属 A 类企业（指集团本部、 独资、 绝对控股、 相对控股企业、 直属分公司及有华王集团主持日常经营管理的企业 ）
的财务工作， 都必须执行本制度：
B 类企业（指参股、 且华王集团不主管日常经营管理）
按投资双方协商原则执行。
第二章 财务机构
第五条 集团总部及所属独立核算的企业均设置独立的财务机构， 聘任财务人员。
财务机构是指对企业经济活动进行核算和监督， 以促进企业加强经济管理、 提高经济效益的职能部门：
财会人员是指专门从事记帐、 算帐、 核帐等会计核算工作及财务管理、 资金筹措的人员。
第六条 集团设总会计师、 财务总监。
集团总部设财务管理部， 下设财务处、 会计处和稽核处。
集团财务工作由常务副总经理主管：
总会计师负责业务：
财务管理部设财务总监(必要时可由总会计师兼任) ， 主持日常工作：
各处设主管处长 ， 按各自职责实施运作。
第七条 各类企业设置财务机构， 必须报集团本部财务部及人才资源部联合审批。
第八条 集团总部财务部门及下属企业财务部门， 根据工作需要配备相应职位的财务人员。
聘用的财务人员应具备必要的专业知识、 良好的品德和较高的业务素质 ， 且身体健康。
第九条 对财务人员实行聘任制， 统一任用， 统一管理， 持证上岗的管理办法。
〈一〉 聘任制。
所有财务人员均同集团人才资源部签订劳动合同和与集团财务管理部签订上岗合同。
〈二〉 统一任用。
所有财务人员〈B 类企业另议〉 由集团统一任命。
〈三〉 持证上岗。
凡被聘用的财务人员， 必须取得财政部门颁发的"会计证"， 持证上岗：
按规定每两年考核一次 ， 考核不合格者进行下岗处理。
〈囚〉 统一管理。
对下属企业的财务人员实行统一、 垂直管理， 下属企业财务人员的报酬由集团本部统一核定。
〈五〉 所有由外埠到企业任职的财务人员， 必须由有一定资信的企业所在地当地沪籍人士(员工〉 担保。
第十条 财务人员任命的程序：
〈一〉 总会计师由董事会任命。
〈二〉 集团总部财务管理部总监由总经理任命， 各处主， 管自财务总监和人才资源部总监任命。
〈三〉 下属企业财务人员由集团总部财务管理部和人才资源部联合下文任命。
〈四〉 集团总部财务部是集团公司财会业务的主管部门， 各级财务人员既接受本单位的行政领导， 同时接受集团总部财务部的业务指导， 具有双重属性 。
对财会人员的处罚、 解聘、 辞退必须报集团总部财务部和人才资源部审批。
第十一条 各级财务负责人在集团总部财务部和所在公司领导下工作， 具体职责如下：
〈一〉 主持财务部门日常工作， 保证财务部门岗位责任制的切实执行， 组织财会人员完成各项工作；
〈二〉 贯彻执行国家的法律、 法规和公司的规章制度， 维护企业的利益；
〈三〉 维护企业资产的完整、 安全、 增值， 搞好企业的资金筹集、 管理、 调度和合理运作：
对己付出的资金去向、 正在执行的经济合同、 应收未收的帐款、 投资分红款、 单位及个人借款等 ， 应定期检查、 监
督、 追踪， 督促限期收回， 并可采取经济措施促使有关人员执行， 防止资金体外循环和流失；
〈四〉 负责审核企业财务收支的合法性、 合理性和有效性， 保证会计核算资料合法、 真实、 准确、 及时、 完整；
〈五〉 组织编制本企业的财务计划， 并督促其实施；
〈六〉 搞好经济活动分析和财务分析， 为领导决策提供真实、 可靠的会计信息；
〈七〉 组织制定本企业的财务控制制度， 并督促贯彻执行；
〈八〉 参与新开拓业务的可行性研究， 参与企业重大经济合同的洽谈及签订；
〈九〉 严格控制成本费用开支， 制止铺张浪费；
〈十〉 负责财务人员的管理、 考核：
定期或不定期地对所在企业进行财务自查， 督促其执行财经纪律和财务制度；
〈十一〉 贯彻上级领导的工作要求， 承办领导交办的其它工作。
第十二条 财务人员对其参与审核、 会签的经济合同、 方案出现失误， 造成经济损失， 承担审核不严的责任：
后果特别严重的 ， 追究其法律责任。
第十二条 财务人员对于不符合有关法律制度的财务收支和会计事项， 应按照《会计法》 的有关规定予以抵制和拒绝办理 ， 或者向上级财务部门书面反映：
及时提出和实施审计。
第十四条 集团总部支持财务人员坚持原则， 按章办事。
严禁任何单位和个人对敢于坚持原则的财务人员进行打击报复。
第十五条 财务人员的工作情况， 由集团总部财务部门和所在企业领导进行共同考核， 主要从以下几方面考核。
〈一〉 业务素质， 包括财务处理能力、 财务管理能力；
〈二〉 思想品质， 包括团队精神、 敬业精神、 责任心、 工作态度；
〈三〉 对国家的政策、 法规和公司的规章制度的执行情况；
〈四〉 与所在企业经营者配合的程度及工作的合理合法性；
各级财务人员的岗位职责、 具体考核办法另订 第三章 财务工作规则
第十六条 财务人员应遵守如下工作守则：
〈一〉 认真核算：
按会计制度的规定， 记帐、 算帐、 报帐， 做到手续完备， 内容真实， 帐目清楚， 日清月结， 报帐及时；
〈二〉 从严管理：
按财务制度的规定， 认真编制并严格执行财务计划、 预算， 遵守各项收入实现制度和成本费用开支范围及标准 ， 合理使用资金；
〈三〉 搞好分析：
定期分析、 检查财务计划、 预算的执行情况， 挖掘增收节支潜力， 考核资金使用效果， 及时向领导提出建议；
〈四〉 坚持原则：
对违反国家及公司财经纪律、 制度、 计划、 预算的会计事项， 财务人员应提出纠正，对于弄鹰作假、 营私舞弊、 违法乱纪行为 ， 财务人员应坚持拒绝执行， 同时向审计处报告；
〈五〉 实事求是：
坚持一切从实际出发， 全面、 准确、 如实地反映经济活动情况， 有喜报喜， 有忧报忧， 不隐瞒事实， 不弄虚作假；
〈六〉 廉洁奉公：
以身作则， 遵纪守法， 不利用工作之便， 假公济私， 营私舞弊， 做到消正廉洁， 一尘不染。
〈七〉 严守秘密：
严格遵守国家、 公司保密制度， 对各核算资料和财务指标不泄露、 不传播、 不丢失，维护投资人、 公司的利益；
〈八〉 钻研业务：
认真学习， 刻苦钻研财会理论及电算化知识， 不断总结实践经验， 提高现代化管理水平。
第十七条 各级财务部门是本集团资金、 成本、 费用、 财产的管理和核算的职能部门 ， 各公司的一切经济活动所发生的合同、 协议、 单证、 发票必须归集到财务部门作为记录经济活动的依据。
第十八条 会计凭证、 会计帐簿、 会计报表必须真实、 准确、 完整并符合会计制度的规定。
第十九条 财务人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证， 并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。
银行结算凭证不能代替发票报帐 ， 会计、 山纳记帐， 都必须在记帐凭证上签字。
第二十条 财务人员应当会同行政、 业务部门的有关人员定期或不定期进行财产清查， 保证帐簿记录与实物、 款项相符。
第二十一条 财务人员发现帐簿记录与实物、 款项不符时， 应及时向单位领导书面报告， 并查明原因 ，按照规定程序作出处理。
第二十二条 各级财务部门都必须建立稽核制度。
出纳以外的财会人员不得经管现金、 有价证券和票据：
出纳员不得兼管稽核、 会计档案保管和收入、费用、 债权债务帐目的登记工作。
出纳员经管的现金和银行存款帐目 ， 耍做到日清月结， 帐款、 帐帐相符。
第二十三条 各企业应按照分权管理和责任制的要求， 建立起相互制约的控制体系。
特别是对现金和财物的会计处理， 在手续上必须经过两个成两个以上部门或者有关人员 ， 实行审批与经办分管、 会计与出纳分管、 帐与货分管、 钱与物分管的相互牵制制度。
各公司领导在办理经济业务时， 不能一手包揽， 应划分授权、 主办、 执行等步骤， 用款或报销费用不能既是经办人又是审批人。
集团总部的财务审批人为集团常务副总经理以上领导：
所属企业的财务审批人为企业总经理或受委托人。
第二十四条 财务审批手续向实行先批后审的原则， 即， 先按审批权限报有关领导审批， 后由财务部 〈主管会计〉 核验。
费用报销应实行先核后批的原则 ， 即， 先由财务部门(主管会计〉 核验， 后按审批权限报有关领导审批。
第二十五条 银行帐户印鉴和支票实行分管并用制。
财务专用章和总经理、 会计的私章由财务总监或主管会计保管， 支票由出纳保管 ， 不准一人统一保管。
印鉴保管人外出时由其委托人代管。
因业务需要， 经批准带银行帐户印鉴外出办理业务时， 至少应由会计、 出纳员两人分别携带印鉴外出，并分别使用（盖章）
。
严禁在任何空白借款合同和担保合同上加盖行政公章、 合同章、 业务章和银行帐户印鉴。
第二十六条 银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。
银行帐户只供本企业使用， 严禁出租、 出借给外单位或个人使用 ， 严禁为外单位或个人代收代支、 转帐套现。
第二十七条 使用支票， 必须填写"支票领用单"， (见附表一〉 ， 报经领导审批， 签发支票在支票上注明收款单位、 限额、 日期、 用途。
禁止签发未划线的空白支票。
第二十八条 支票领用审批手续不能代替报销手续， 付款取得发票后， 由经手人签字， 会计审核(购置物品由保管员签字〉
， 按审批权限报有关领导审批。
第二十九条 接受客户提交的支票， 应由本单位财务人员将支祟送交银行办妥进帐手续后， 方可办理提货等有关手续。
第三十条 银行收支款项应按业务发生的先后顺序逐笔登记银行日记帐， 不得多笔汇总记帐， 也不得以收抵支记帐。
各企业应按月与银行对帐单核对 ， 查清未达帐项， 编制银行存款余额调节表逐笔调节平衡。
第二十一条 银行日记帐和现金日记帐必须采用订本式帐簿。
第三十二条 各企业必须加强对发票的管理， 应指定专人负责对发果的保管、 登记、 领用、 清理、 核销工作。
已开出的发票 ， 要及时交付对方， 并收回货款， 做好财务处理。
当月开出的发票， 不能跨月处理。
严禁为外单位或个人代开发票、 提供银行帐户、 提供经济、 法律担保， 违者一律予以除名， 情节严重，追究刑事责任。
第三十三条 财务人员调动工作或因故离职， 必须与接管人员办理交接手续。
没有办清交接手续的， 不得离职， 不得中断会计工作。
被撤销、 合并企业的财会人员， 必须会同有关人员编制财产、 资金、 债权债务移交清册， 办理交接手
续。
移交包括：
移交人经管的财务资料、 会计凭证、 报表、 帐簿、 款项、 公章、 实物及末了事项等。
办理交接手续， 必须有监交人负责监交。
一般财务人员的交接， 由本单位领导会同财务总监监交：
集团总部财务各级主管的交接， 由集团主管财务副总经理会同总会计师监交。
第三十四条 会计凭证、 会计帐簿、 会计报表、 会计文件是企业的重要档案， 各公司必须指定专人保管，保证做到妥善保管 ， 便于调阅， 完整无缺。
会计档案保管应按如下规定办理：
〈一〉 会计凭证应按月、 按编号顺序每月装订成册， 标明月份、 季度、 年起止号数， 由会计及有关人员签名盖章， 归档保存：
〈二〉 会计报表应分月、 季、 年报， 按时归档：
〈三〉 每年形成的会计档案， 财务部门应按照归档要求， 整理立卷装订成册， 并登记会计档案目录簿：
〈四〉 会计档案应进行科学管理， 做到妥善保管， 存放有序， 查找方便。
同时， 严格执行安全和保密制度， 不得随意堆放， 严防毁损， 散失和泄密。
〈五〉 本单位人员调阅会计档案需经档案保管人同意， 如需复印会计资料需经财务总监或主管会计同意， 外单位人员调阅、 复印、 摘录会计档案 ， 必须由单位领导批准。
会计档案原则上不得外借， 确属特殊需要， 须报经集团公司总部财务部批准， 但不得拆散原卷册， 并应限期归还。
〈六〉 实行会计电算化的单位， 除凭证、 帐册、 报表的设计， 应满足有关要求外， 对于电子计算机生成的记帐凭证， 应认真审核， 并加盖制单人、 审核人、 记帐员及会计机构负责人、 会计主管人员印章或签字。
对于电子计算机生成的会计凭证、 会计帐簿必须连续编号， 经审核无误后装订成册， 归档保存。
〈七〉 会计档案保管期限：
会计凭证、 总帐、 明细帐、 辅助帐、 移交清册为 15 年；
现金日记帐、 银行日记帐、 会计档案保管清册、 销毁清册为 25 年；
月、 季度会计报表为 5 年， 年度会计报表永久性保存；
银行存款余额调节表为 5 年。
第四章 资金管理
第三十五条 资金是企业的血脉， 各级...